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亿发娱乐:均为对LEVITAS S.P.A.计提减值

时间:2019-06-25  编辑:admin字体:
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  亿发娱乐:均为对LEVITAS S.P.A.计提减值QQ:555529 摩登2

 

  圳证券交易所关于对摩登大道时尚集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中

  小板年报问询函【2019】第 298 号)(以下简称“问询函”)收悉。对此,本所

  额的43.50%,实现海外业务收入8.83亿元,占营业收入总额的56.50%。请你

  入,查看第三方应用平台数据(Google、Apple等)、用户充值记录及结算单等,

  对未回函的执行替代性审计程序,包括查验主要客户的销售合同,查验销售发票、

  问询函5、年报显示,报告期“购买商品、接受劳务支付的现金”金额为10.48

  亿元,同比增加99.09%。请你公司补充披露该科目的具体组成、金额、涉及事

  注1:采购服饰及配件商品支付现金主要是公司支付供应商采购货款(包括增值税进项

  税额)、支付给委托加工商对应的加工费(包括增值税进项税额)、为达到下一阶段所必需的

  注2:支付移动应用业务广告、服务成本主要是公司为移动应用业务支付的广告成本、

  2018年度,购买商品 、接受劳务支付的现金为104,849.79万元,较上年

  根据上表可知,公司2018年度、2017年度购买商品、接受劳务支付的现金

  符合《企业会计准则》的要求,“购买商品、接受劳务支付的现金” 金额本期大

  问询函6、年报显示,报告期内你公司共收购LEVITAS S.P.A. 51%股权,

  (1)你公司收购LEVITAS S.P.A.的背景、具体原因、收购目的、及定价是

  公司全资子公司LEVITAS S.P.A.主要从事高级时尚运动品牌Dirk

  Bikkembergs的设计、品牌推广及授权,经营范围覆盖欧洲、中东、美国及远东、

  Dirk Bikkembergs品牌于1985 年由“安特卫普六君子”之一的德国血统比

  品牌Dirk Bikkembergs品牌以高级时尚运动风格而闻名,其设计糅合建筑、运

  规划需要,自2016年12月起,陆续与ZEIS、SINV洽谈剩余49%股权的收购事

  品牌的供应链重塑、线上渠道建设,进一步规范并拓展Dirk Bikkembergs品牌

  Bikkembergs品牌提供共享资源(例如共享销售资源、客户资源、货品研发等资

  源)等原因,交易各方协商确定收购SINV和ZEIS持有的49%股权定价为1530

  (2)结合LEVITAS S.P.A.业务开展情况,说明其亏损的具体原因,以及在

  也成功将Dirk Bikkembergs品牌再一次成为高端设计师品牌中的焦点。通过收

  得Dirk Bikkembergs品牌鞋类货品授权的合作商ZEIS陷入财务困境,导致整个

  Dirk Bikkembergs品牌的鞋类货品生产与供应出现问题,直接影响了报告期内

  S.P.A.本身经营不善所致,而是因为其鞋类产品授权商ZEIS集团陷入财务困境

  为实现公司整体战略目标及尽快消除上述事项对LEVITAS S.P.A.未来经营

  前解除授权商ZEIS对重要品类鞋履的影响,取而代之引入稳健的鞋履供应商利

  标品牌(HK00787);与此同时,通过100%控股权,逐步推进供应链的更新重塑,

  四、向管理层询问了解LEVTIAS S.P.A.近年亏损的原因及未来发展规划。

  相关会计处理合规。本期LEVITAS S.P.A.出现业绩亏损主要是由于其授权商ZEIS

  “悦然心动”)实现净利润6,895.73万元。根据业绩承诺,悦然心动2018年

  度实现的净利润应不低于6,150万元,实际业绩占承诺业绩的比例为112.12%。

  限合伙)承诺悦然心动2016年度、2017年度和2018年度实现的扣除非经常性

  损益后归属于母公司股东的税后净利润分别不低于3,300万元、4,550万元和

  6,150万元。悦然心动2016年度、2017年度、2018年度扣除非经常性损益后的

  万元。悦然心动2016年度、2017年度和2018年度已完成承诺的净利润数额。

  2016-2018年度累计实际扣除非经常性损益后的净利润为15,545.67万元,

  2016-2018年度累计承诺净利润为14,000.00万元,累计超额完成业绩承诺金额

  过苹果、谷歌等应用商店上线运营,直达用户。用户可以免费下载相关软件产品,

  2016年度、2017年度悦然心动毛利率波动不大,而2018年度收入较上年大幅增

  长,但毛利率下滑,主要是自2018年3月起,悦然心动一方面逐步加大广告投

  281,752,957元,其中广告投放成本267,691,486元,广告投放成本占营业成本

  的比例为95%。公司延续了以往年度的会计核算标准,将广告投放成本归为营业

  并引导App用户观看,App用户观看广告后,悦然心动与广告平台按照协议约定

  并引导App用户观看,App用户观看广告后,悦然心动与广告平台按照协议约定

  与收入结算有关的条款,检查悦然心动收入确认原则是否与披露的会计政策一致;

  ①对直营店(联销模式)的销售:于收到商场的结算单,开具发票时,确认销售收入;②

  对直营店(非联销模式)的销售:于商品交付给消费者,收取价款时,确认销售收入;③

  对于加盟商的销售:于向加盟商发出货物,开具销售发票时,确认销售收入;④线上批发、

  团购定制业务模式:于向客户发出货物,客户签收后确认销售收入;⑤线上自营电商的销

  售:消费者将货款支付至互联网支付平台,公司发出商品,消费者确认收货或退货期满,

  收到货款时确认收入;⑥线上代销模式的销售:公司在收到客户确认的结算(代销)清单

  在同一年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属

  不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司于资产负债表日按

  完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的

  劳务成本预计能够得到补偿的,按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转

  成本;发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的,按能够得到补偿的劳务成本金额确认

  收入,并按已经发生的劳务成本作为当期费用;发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿,

  本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确

  利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额,按照有关合

  个性化工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入,收入确认的具体方式如下:

  1、应用内付费收入:用户在官方应用商店免费下载软件,在应用内用户需使用高级功能

  时,在应用内直接支付,悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成,在悦然心动与

  2、广告收入:悦然心动广告收入主要系通过与广告平台合作,在App中嵌入广告平台的

  广告,与广告平台按照协议约定比例分成,悦然心动每月与广告平台核对结算金额无误后

  1、应用内付费收入:用户在官方应用商店免费下载软件,在应用内用户需购买道具时,

  在应用内直接支付,悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成,在与官方应用商店

  2、广告收入系通过与广告平台合作,在App中嵌入广告平台的信息推广条,并引导App

  用户观看,App用户观看广告后,悦然心动与广告平台按照协议约定比例分成。悦然心动

  1、应用内付费收入:用户在官方应用商店免费下载软件,在应用内用户需购买道具时,

  在应用内直接支付,悦然心动与官方应用商店按照协议约定比例分成,在与官方应用商店

  2、广告收入系通过与广告平台合作,在App中嵌入广告平台的信息推广条,并引导App

  用户观看,App用户观看广告后,悦然心动与广告平台按照协议约定比例分成。悦然心动

  由上表可知,2016-2018年实际发生的坏账损失率远低于应收账款坏账准备

  例为5%,1-2应收账款计提比例为年10%,2-3年应收账款计提比例为50%,3年

  一年以内的应收账款比例76.91%,应收账款期末回款情况良好。而且公司制定

  2016-2018年实际发生的坏账损失率远低于应收账款坏账准备计提比例。与同行

  备情况比较,公司应收账款坏账准备计提比例为16.59%,高于同行业公司。

  加16.70%;同时,你公司年审会计师将“存货跌价准备”识别为关键审计事项。

  2018年末公司存货余额增加7,208.95万元,主要是报告期公司拓展了自有

  中:自营品牌中卡奴迪路存货余额较2017年增加6,278.93万元;香化类产品存

  380,987亿元,同比增长9%。在服装类消费快速增长的同时,由于生活水平的日

  路(CANUDILO)品牌已成为国内较具影响力和知名度的高级男装服饰品牌之一。

  公司结合服饰产品季节性特征及历史数据,确认库存商品的估计售价;扣减预计销售费

  ①分析存货库龄,对正常周转的存货取最近售价作为测试单价,对库龄较长的存货根据

  历史经验取折扣价、特卖价作为测试单价,对为执行特定合同而持有的存货以合同价格

  为基础计算;②归集当年各品牌经营主体销售人员薪酬、租金、商场管理费等与经营销

  售直接相关的费用,计算销售费用率;③相关税费以当期与经营销售直接相关的税金及

  销售单价、周转速度、库龄等因素存货跌价计提比例为5.51%;代理品牌系列产

  品销售毛利率较低,为23.22%,结合最近同类产品销售单价、周转速度、库龄

  等因素存货跌价计提比例为13.97%;香化产品的存货周转率较高,结合最近同

  公司2018年末公司存货跌价准备占账面余额比例为8.46%,较2017年末的

  问询函12、年报显示,长期待摊费用期末净额中有1,912.42万元为购买品

  LEVITAS S.P.A.时该资产已存在于标的公司账面,属于并购所得资产组的组成部

  分。合并基准日该资产账面价值为人民币3,512.47万元,按照公司会计政策在

  预计收益期内按照直线法摊销,截至本期期末账面价值为人民币1,912.42万元。

  了涉及的资产组可回收价值资产评估报告(北方亚事咨评字[2019]第01-032号),

  评估增值 8,669,125.96欧元,增值率为29.83%。经测试,本报告期末,长期待

  备余额为5,645.68万元,均为对LEVITAS S.P.A.计提减值。请你公司结合本期

  公司2018年12月31日,公司商誉余额为46,553.12万元,已计提减值准

  备金额5,645.68万元,账面价值为40,907.43万元。详情如下表所示:

  售管理于一体的高端服饰品牌零售公司,2018年度公司经营情况正常,营业收

  的设计、推广及授权的国际化公司,2018年度公司经营情况正常,营业收入同

  2018年度,业绩亏损的主要原因是受到鞋类产品授权商ZEIS集团的鞋类货

  品供应短缺导致权益费收入和广告费收入减少,同时LEVITAS S.P.A为持有的品

  人民币,下降30.63%,其中:权益费收入较上年同期减少860.20万元人民币,

  广告费收入较上年同期减少289.77万元人民币,货品销售收入及其他收入较上

  年同期减少334.33万元人民币,收入的减少主要是授权商ZEIS集团鞋类货品生

  2. 2018年度销售费用3,920.21万元人民币,较上年同期下降211.62万元人

  民币,下降5.12%,主要是报告期相应的产品设计、市场推广等相关费用已经按

  3. 2018年度管理费用1,267.54万元人民币,较上年同期增加9.02万元人民

  BIKKEMBERGS品牌的鞋类货品生产与供应出现问题,直接影响了报告期内

  S.P.A.营业收入下降30.63%,而相应的产品设计、市场推广等相关费用已经按照

  年度预算进行了投入。在市场投入已经发生而营业收入未达预期的情况下,2018

  S.P.A本身经营不善所致,而是因为其鞋类产品授权商ZEIS集团陷入财困境的影

  为尽快消除上述事项对LEVITAS S.P.A.未来经营业绩的影响,公司继续收购

  LEVITAS S.P.A.资产组与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致,范

  (2)假设LEVITAS S.P.A继续保持现有的经营管理模式持续经营,重大投

  永续现金流量,按10.69%的折现率折现,计算出期末时点的可回收金额,与商

  誉加固定资产、无形资产、长期待摊费用账面价值之和进行比较对比。LEVITAS

  2026年永续现金流量现值的计算采用了77.89%的毛利率及0%的营业收入增长

  这些假设。根据测试结果对LEVITAS S.P.A.商誉剩余账面价值3,804.51万元人民

  络信息技术领域内的技术开发、广告发布的公司。2018年度公司经营情况良好,

  武汉悦然心动网络科技有限公司以预计2019年-2023年的每期现金流量以

  及2024年的永续现金流量,按16.06%的折现率折现,计算出期末时点的价值,

  汉悦然心动网络科技有限公司预计2019年-2023年现金流量现值的计算采用了

  29.66%的毛利率及0%的营业收入增长率作为关键假设。管理层根据预算期间之

  问询函20、年报显示,你公司本期发生销售费用3.69亿元,同比上升12.61%,

  发生管理费用1.13亿元,同比上升44.63%,主要是报告期公司营业收入增加,

  44.63%,主要是报告期公司营业收入增加,相应的工资及福利费用较上年增加

  1,171.09万元,折旧费较上年增加950.41万元,办公、差旅及其他费用较上年增

  加741.94万元,中介机构费用较上年增加569.29万元。具体明细如下:

  (一)工资及福利费用4,647.94万元,较上年增加1,171.09万元,增长33.68%,

  657.54万元;武汉悦然心动及其子公司管理人员人数增加,导致工资、奖金较上

  年同期增加141.41万元;LEVITAS S.P.A.员工人数、平均工资增加,导致工资

  支出较上年同期增加129.41万元;杭州连卡恒福公司人均工资增加,导致工资

  较上年同期增加111.55万元;新设立的广州伊韵公司工资较上年同期新增162.28

  (二)办公、差旅及其他费用2,327.68万元,较上年增加741.94万元,增

  长46.79%,主要是2018年新成立的公司美年电子公司及广州伊韵电子公司办公、

  差旅及其他费用新增151.55万元;母公司办公楼2018年物业管理费、培训费、

  (三)折旧费1,574.56万元,较上年增加950.41万元,增长152.27%,主要

  是摩登总部大楼A1栋于2017年11月完工投入使用,每月折旧金额为81.74万

  (四)中介机构费用1,547.62万元,较上年增加569.29万元,增长58.19%,

  主要是香港卡奴迪路为进一步收购LEVITAS S.P.A.剩余股权支付的尽职调查律

  师费、评估费、审计费等中介机构费用较上年同期增加223.76万元;母公司2018

  由上表可见,2016-2018年度管理费用占营业收入比例分别11.95%、8.49%、

  根据公司《2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况专项报告》,

  大股东及其附属企业、上市公司的子公司及其附属企业2018年末占用资金余额

  为10.59亿元,根据资金占用公司的性质分为:①大股东及其附属企业占用余额;

  房租赁合同》(合同编号HYL2013002-003),租赁厂房用于仓储经营。摩登大道

  《广州市房屋租赁合同》,租赁期间为2018年5月1日至2019年4月30日,租

  赁面积为100平方米,每平米租金单价为50元/月,每平米服务费单价为65元/

  支付租金,截至2018年12月31日应付租金合计9.20万元,截至目前已全部付

  订《广州市房屋租赁合同》,租赁期间为2018年5月1日至2018年11月30日,

  租赁面积为100平方米,每平米租金单价为50元/月,每平米服务费单价为65

  合同约定支付租金,截至到2018年12月31日应付租金合计8.05万元,截至目

  7.4.1款相关规定:“上市公司及其控股子公司有偿或者无偿对外提供资金、委托

  贷款等行为,适用本节规定,但下列情况除外:(一)上市公司以对外提供借款、

  方业务履行了相应的审批程序及信息披露义务(具体详见公司于2018年4月27

  日披露的《日常关联交易预计的公告》(公告编号:2018-044)、《独立董事关于

  第四届董事会第三次会议相关事项的事前认可意见》和2018年5月18日披露的

  《2017年年度股东大会决议公告》(公告编号:2018-058)),不存在违反《中小

  已按关联方业务履行了相应的审批程序及信息披露义务(具体详见公司于2018

  年4月27日披露的《日常关联交易预计的公告》(公告编号:2018-044)、《独立

  董事关于第四届董事会第三次会议相关事项的事前认可意见》和2018年5月18

  日披露的《2017年年度股东大会决议公告》(公告编号:2018-058)),不存在违